Ни один кодекс в России так часто не претерпевает изменения, как налоговый, и 2025 год это в очередной раз доказал, а за изменениями в налоговом законодательстве неизбежно следуют и изменения в хозяйственном учете налогоплательщиков.
Не смотря на то, что ч.2 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», предоставляет право не вести бухгалтерский учет отдельным хозяйствующим субъектам, в случае применения ими специальных режимов налогообложения, изменения, вносимые в гл.21 НК РФ неизбежно приведут к тому, что даже микропредприятия на УСН станут плательщиками НДС, а значит столкнутся с необходимостью ведения учета соответствующего показателя.
Проанализировав характер и специфику обращений, поступивших нам в уходящем году, а также основываясь на оценке затратности способов организации учета, хотим предложить Вашему вниманию следующий обзор, а выводы уж делайте сами:
Одним из распространенных способов организации процесса учета является заключение договора с лицом, занимающимся частной практикой. Как правило, стоимость услуг бухгалтеров «надомников» не высока, и это бесспорно является плюсом, но есть и подводные камни. Частнопрактикующий бухгалтер должен быть самозанятым, в противном случае, его привлечение может обернуться для хозяйствующего субъекта доначислением «зарплатных» налогов. Любая специализированная программа, предназначенная для ведения хозяйственного учета, является лицензионным продуктом, а её техническая поддержка стоит денег, которые «надомник» как правило старается сэкономить, применение «пиратских» и некорректно / несвоевременно обновляемых программ может обернуться некорректным учетом показателей, формирующих налоговую базу, и как результат, опять же – приведёт к налоговым санкциям. Кроме того, «надомники» не используют отдельные программные модули для каждого своего клиента с учетом специфики его деятельности, вследствие чего получение копии (выгрузки) базы в случае отказа от услуг такого специалиста становиться если не нереальным, то как минимум затруднительным, другими словами, Вы можете утратить электронный архив своих учетных данных и будете вынуждены принимать меры по его восстановлению, что не только затратно с точки зрения финансов, но и не может гарантировать полной точности, если были утрачены первичные документы и регистры на бумажном носителе. Также немаловажно помнить, что «надомники» стараются не тратить деньги на посещение качественных семинаров, направленных на разъяснение практического внедрения законодательных новшеств в системы учета, что приводит к некорректному отражению результатов хозяйственной деятельности в первую очередь в налоговом учете. Кроме того, «надомники», как правило, являются узкими специалистами, обладающими знаниями в области бухгалтерского и налогового учета. Корректный и достоверный учет требует компетенции в области экономики и права, а значит необходимо дополнительное привлечение соответствующих специалистов, что ведёт к дополнительным расходам. Возложение экономического обоснования деловой цели сделок бухгалтера, как и передача бухгалтеру ведения правовой работы с контрагентами, а особенно, контролирующими органами, образует риски возникновения налоговых споров, выйти победителем из которых, без компетентного сопровождения на предпроверочном этапе, невозможно. Итог: минимальная стоимость услуги, но максимальная степень риска негативных налоговых последствий.
Безусловно удобно иметь бухгалтера в штате предприятия. Но, как и в предыдущем случае, штатный бухгалтер, это узкий специалист. Кроме того, для организации рабочего места бухгалтера необходимы дополнительные затраты на приобретение и техническое сопровождение лицензионного программного обеспечения для ведения учета и для электронного документооборота с налоговым органом. При этом, стоимость самого бухгалтера при установлении ему МРОТ с учетом «зарплатных» налогов в 2026 году (27 093,0*1,15(районный коэффициент)+30%) составит не менее 40 505,0руб. в месяц. Итог: высокая затратность организации процесса учета, не снижающая высокую степень риска негативных налоговых последствий.
Всё чаще предприниматели за организацией и ведением учета обращаются в специализированные компании. Преимущества такого выбора очевидны. Стоимость услуги напрямую зависит от масштабности хозяйствующего субъекта – клиента и может быть снижена в случае, если объем задач по обслуживанию клиента снижается. Затраты на лицензированное ПО не возлагаются на конкретного клиента, а распределяются, что снижает стоимость услуги. В штате аутсорсинговой организации всегда есть специалист, который «подхватит» работу на период отсутствия закрепленного за клиентом специалиста, а значит Вам не придётся «справляться самому», если Ваш бухгалтер в отпуске, приболел или по иным основаниям отсутствует. Штатные работники Центра содействия бизнесу – аттестованные специалисты по своим направлениям деятельности, регулярно повышающие квалификацию на специализированных курсах и обучениях в отношении любого режима налогообложения и специфики хозяйствования. К тому же, работники Центра содействия бизнесу обязательно проходят специальную подготовку по применению программ учета. Оказание услуги по ведению бухгалтерского учета в ООО «Центр Содействия Бизнесу» город Тюмень обязательно сопровождают штатные юристы, обладающие не только широким спектром знаний в области гражданского и корпоративного права, но и имеющим опыт взаимодействия с налоговыми органами. Итог: уровень затратности представляет собой усредненный показатель между штатным бухгалтером и «надомником», работа в лицензированном ПО, доступность бухгалтера каждый рабочий день (без отпусков и больничных), доступность специалистов смежных областей, высокая квалификация работников, снижающая степень риска негативных налоговых последствий.